Fiscalidad

En Deutsche Bank queremos ayudarle a que conozca las implicaciones fiscales de las inversiones que puede efectuar a través de nuestra web:

Transmisión de valores que cotizan

Las rentas generadas por la transmisión o venta de valores se califican como ganancias o pérdidas patrimoniales.

Cálculo de la base imponible

La ganancia o pérdida patrimonial se determina de la siguiente manera:

Valor de transmisión - Valor de adquisición

Cuando existan valores homogéneos adquiridos en distintas fechas y a distintos precios, se considera que los valores transmitidos o vendidos son aquellos que se adquirieron en primer lugar (sistema FIFO).

Régimen transitorio aplicable a las ganancias derivadas de inversiones realizadas antes del 31 de diciembre de 1994:

Si los valores transmitidos o vendidos han sido adquiridos con anterioridad al 31 de diciembre de 1994, para el cálculo de la ganancia patrimonial se aplica un coeficiente reductor por cada año de permanencia que exceda de dos desde la fecha de adquisición hasta 31 de diciembre de 1996 redondeado por exceso. El coeficiente aplicable en el caso de valores cotizados es un 25%.
Actualmente, los coeficientes reductores se aplican únicamente sobre las ganancias acumuladas hasta el 20 de enero de 2006, considerando como valor de transmisión el valor medio del último trimestre del 2005 de dichas acciones.
Este régimen transitorio se mantiene únicamente para importes de ventas de bienes que generan ganancias patrimoniales inferiores a 400.000 €.

Integración en la base imponible y tipo de gravamen
  • Las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o venta de valores, se integran en la base imponible del ahorro del IRPF.
  • La base liquidable del ahorro del IRPF (rendimientos del capital mobiliario y  ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones patrimoniales) tributa a un tipo del 19% por los primeros 6.000 €, de 6.000 € hasta 50.000 € al 21% y al 23% a partir de 50.000 € .
Compensación de Minusvalías/Pérdidas
  • El saldo negativo resultante de integrar y compensar entre sí las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones, cualquiera que sea su período de generación, podrá compensarse con el saldo positivo resultante de integrar y compensar entre sí los rendimientos del capital mobiliario de la base imponible del ahorro, con el límite del 25% de dicho saldo positivo.
    Transitoriamente dicho porcentaje será del 20% para 2017, aplicándose el 25% a partir de 2018.
  • Si finalmente resultara un saldo negativo, se trasladará a los cuatro años siguientes para su aplicación de acuerdo con el mismo orden de compensación anteriormente detallado.
"Norma antiaplicación" (en el caso de pérdidas patrimoniales)

No se computarán como pérdidas patrimoniales las derivadas de la transmisión o venta de acciones cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos dentro de dos meses anteriores o posteriores a la transmisión o reembolso.
Las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores que permanezcan en el patrimonio del contribuyente.

Retenciones

La ganancia patrimonial derivada de la venta o transmisión de acciones cotizadas no está sujeta a retención a cuenta del IRPF.

* Información con carácter general y sin carácter exhaustivo de la fiscalidad aplicable a los valores cotizados, de conformidad con la legislación estatal, sin perjuicio de los regímenes tributarios forales.

Contacto

Teléfono de contacto:
902 88 21 57

Derechos preferentes de suscripción

Desde el 1 de enero de 2017, el importe obtenido por la transmisión de los derechos de suscripción procedentes de valores admitidos a negociación se califica como ganancia patrimonial sometida a retención para el transmitente en el período impositivo en que se produzca la transmisión.

La ganancia patrimonial derivada de la transmisión de los derechos de suscripción preferentes está sujeta a retención a cuenta del IRPF del 19%.

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Teléfono de contacto:
902 88 21 57

Dividendos

Los dividendos de acciones cotizadas tienen la consideración de rendimientos del capital mobiliario.

Integración en la base imponible del IRPF y tipo de gravamen

Los dividendos de acciones cotizadas se integran en la base imponible del ahorro del IRPF.

  • La base liquidable del ahorro del IRPF (rendimientos del capital mobiliario y ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisiones patrimoniales) tributa a un tipo del 19% por los primeros 6.000 €, de 6.000 € hasta 50.000 € al 21% y al 23% a partir de 50.000 €.
Retención

Los dividendos de acciones cotizadas están sujetos a retención a cuenta del IRPF del 19%.

* Información con carácter general y sin carácter exhaustivo de la fiscalidad aplicable a los dividendos de acciones, de conformidad con la legislación estatal, sin perjuicio de los regímenes tributarios forales.

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902 88 21 57